福建水泥年报被问询 是否跨期调节利润引关注

  去年勉强盈利的福建水泥5月31日收到上交所的年报事后审核问询函，公司营收的季节波动、资产减值计提情况等受到监管关注，被要求说明是否存在调节收入和利润的情形。

  回看年报，2016年，福建水泥实现营业收入13.23亿元，减少13.19%，净利润仅1381万元，在扣除非经常性损益后约亏损1.82亿元。问询函关注到，根据公司的披露，其第四季度营业收入相比前三季度有较大增幅，占全年总营收的39.15%。对此，上交所要求公司结合行业趋势、季节性特征、分季度水泥需求和价格变化等情况，对比上年各季度情况以及同行业其他公司情况等，说明第四季度销售收入和净利润大幅增加的原因及合理性，以及根据公司销售收入确认政策，销售收入的确认时点和依据，自查是否存在利用会计期间调节收入和利润的情形。

  监管层的另一关注焦点是公司2016年资产减值损失计提情况。上交所关注到，福建水泥年报中，报告期内资产减值损失比上年减少86.43%，大比例地影响了当期的净利润。问询函要求公司对比上年资产减值情况，详细说明固定资产、在建工程、无形资产、存货等项目在报告期和上一年度的资产减值损失金额产生重大变化的原因，以及各项资产可回收金额的确定依据和过程，公司是否存在利用会计期间调节利润的情况。

  其中，就公司年报中披露的熟料库存量比上年增加50.75%，而存货的减值计提额却比上年减少了56.76%，上交所要求公司说明是否对存货充分计提减值准备。另外，对于融资租赁租入的固定资产，上交所要求公司说明是否存在闲置的情况或者开工率不足的情况，是否对融资租赁租入的固定资产充分计提减值准备。

  此外，公司产能利用率不足、产能落后等带来的财务风险也引起了上交所的关注。根据福建水泥此前披露，公司旗下部分子公司由于生产成本偏高、产能无法正常发挥，全年主机设备运转率不足15%。对此，上交所要求公司补充披露全年的产能情况、产能利用率情况、主机设备平均运转率情况，并说明开工率不足的机器设备等固定资产是否充分计提减值损失。上交所还要求公司自查，多处厂房和生产线是否属于落后产能、未来是否存在被“关停并转”的风险及相应比例，并量化揭示相关经营和财务风险。

  同时，对于公司年报中所披露的部分生产线或子公司生产成本偏高，可能被市场淘汰的风险，上交所要求公司量化说明“价格与成本长期倒挂”的情况。公司还应说明（2016年）营业收入较2015年下降13.19%，而经营活动产生的现金流上升65.62%，这两项指标背离的原因和合理性