中低收入者承担更多税负 专家建议推动个税改革

　　7.7万亿税收如何用之于民

　　10万元的工资收入，1成多交税

　　2005年大学毕业到上海工作的女生吕倩，展示了她的工资单：每月工资收入大约9000元，除去个人需要缴纳的养老、失业、医疗保险和公积金共1620元，每月个人所得税701元，拿到手仅为6600多元。

　　除个人所得税外，吕倩每个月都要购置300元左右的护肤品，高档化妆品的消费税为30%，每个月交税90元；买衣服每月花500元左右，包含17%税率的增值税85元；每个月购买将近200元的书籍，使用100元左右的水、煤气，按照13%的增值税率计算，交税39元；单位没有食堂，吃饭都在餐馆，每个月伙食费1000元，包含了大约50元的营业税。此外，还要缴纳城市维护建设税约18.5元。粗略估计，这些税一年要收11000元左右，占每年工资收入的1成还多。

　　吕倩所在的企业同样面临着种类繁多的税负。为了避税，公司只能让吕倩收集发票回来报销领取年底的奖金，这让打算买房的吕倩遇到了另一个困难。吕倩看中一套房子，银行要求吕倩提供每个月的详细流水单。“我们年终奖都是用发票报的，税务机关显示交过的税非常少、流水也少得可怜，银行说贷款申请比较难。”吕倩说。

　　而刚刚购入1套80平方米、总价约130万元二手房的上海白领熊林也是一肚子苦水。由于房价不符合“普通住房”的标准，再加上卖方的税也承担在自己身上，一共缴纳了契税3.9万元，营业税5.55万元，印花税650元，合计约9.5万元。房地产商交的包含了土地增值税、营业税等在内的各种税都通过房价转移给了购房者，所有税款加起来约为房价的1成多。

　　税收的收益，你享受了多少

　　另一个关键问题在于，我国税收收入怎么花并不透明。在一家网站调查的5000名普通民众中，有45.7%的老百姓表示“我连自己交了什么税都不清楚”，有51.1%的百姓表示“我交了税但不知道税干吗用了”，仅有3.2%的人选择了“缴税、用途一清二楚”。

　　一位从英国回来的“海归”告诉半月谈记者，他在欧洲的朋友每个月工资是3000欧元，虽然物价很贵，普通的可乐要5欧元每瓶，“但是他却消费得怡然自得，因为他们的税收大多都投到医疗、教育、住房等社会保障设施，取之于民，用之于民，百姓没有后顾之忧，才会大胆消费”。

　　清华大学政治经济学研究中心主任蔡继明认为，我国税收收入中很大一部分用于了基础设施“铁公鸡（机）”，政府投资应转向中小企业，减轻企业税负，提高百姓消费能力。

　　财政部网站发文认为，平均工资的持续增长和达到个税起征点人口的逐步增加，是支持个税收入快速增长的主因。然而，在大部分中低收入人群看来，与个人所得税匹配的居民收入增幅却是“镜花水月”。

　　“这说明我国不同阶层承担的税收负担很不公平，中低收入人群承担了更多的税负。”蔡继明认为，中国的税负总体而言还是比较重的，可以从三个指标上看出：一是居民收入增长速度慢于政府财政收入增长速度；二是居民收入在国民收入中占比逐年下降，而企业和政府收入则逐年上涨；三是居民消费对GDP的贡献率逐年下降。

　　切好社会财富“大蛋糕”

　　中国社科院财贸研究所副所长高培勇撰文说，要解决或缓解中国收入分配矛盾，个税改革已不容再拖。

　　蔡继明认为，加大个人所得税的累进幅度，降低第一档税率，减少高收入者税率的累进层级，增加每级的累计级差，真正让超过“起征点”不多的低收入人群减负，让高收入人群承担更高的纳税负担，是未来个人所得税改革的方向，也是对政府执政为民理念的一个考验。

　　仅依靠个人所得税改革也远远不够。根据财政部的数据，2010年1至11月，国内增值税占税收收入的比重为24.8%，营业税占比13.3%，消费税占比7.4%.在我国税制体系中，以增值税、消费税、营业税等为主的流转税占比在45%以上。

　　“未来应进一步实施培育自主创新能力的税收政策，调整完善鼓励企业研发投入的税收优惠措施。健全支持中小企业、研发创新和战略性新兴产业发展的税收政策。”财政部财科所所长贾康如此描绘2011年的结构性减税。业内人士认为，中小企业一直是就业的较大容纳器，免税或者减税无疑是藏富于民的好手段，可以让企业将更多的利润自主分配到员工工资中去。

　　蔡继明表示，当务之急还应开征遗产税和赠予税，“目前高收入人群的收入集中度很高，可以通过税收调整这种差距，缩小代际收入差，调整收入分配结构”。